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企业在资产负债表日存在一项不得税前扣除的担保诉讼。计提了预计负债400万。日后事项期间。判企业赔偿405万。这5万走的是以前年度损益调整-调整营业外支出。因为不得税前扣除。不应该调增报告年度的所得税费吗?
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不需要调整,一方面,不允许税前扣除,不影响应交所得税,同时,税会产生的是永久性差异,不会涉及到递延所得税,应交所得税和递延所得税都不会涉及到,进而不会影响所得税费用。
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