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子非鱼 甘肃/河北东方学院/税务助理
#一起来学习#财政部税务总局对关于小规模纳税人免征增值税的公告
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时时关注➕总结财税政策 收到的手续费是否需要缴纳增值税？ 答:需要。应按商务辅助服务-经纪代理服务征收增值税手续费返还比列。 如何计算缴纳增值税？（根据现行增值税优惠政策计算） 如果一个季度内，小规模纳税人发生其他增值税应税销售行为销售额（不含税）39万，收到“三代手续费”8万 ，此时增值税应纳税额=390000*1％+80000/(1+1％)*1％=4692.08元 如果一个季度内，小规模纳税人发生其他增值税应税销售行为销售额（不含税）34万，收到“三代手续费”8万，季度销售额合计未超过45万元，免征增值税。 按照(财政部 税务总局 2021年第11号)的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的，免征增值税。根据（财政部 税务总局公告2021年第7号）规定，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税。
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自然人提供不动产经营租赁服务免征增值税是否不用开发票? 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：“四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。”
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#夏天来啦#抗疫期间增值税减免税业务的会计处理 一、免征增值税业务 按照《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）的规定，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 案例1 甲公司为保洁公司，是增值税一般纳税人，2020年4月份取得销售收入212万元。本期保洁业务发生进项税额80万元。 1.取得收入时 借：银行存款 2120000 贷：主营业务收入 2120000 2.进项税额转出 借 ：主营业务成本800000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）800000 二、不视同销售业务 按照《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）的规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 案例2：乙公司2020年2月通过公益性组织向某医院捐赠了外购防护服一批，该批产品采购成本100万元，对应的进项税额13万元。 该捐赠业务不涉及视同销售，捐赠防护服账务处理为： 借： 营业外支出 113 贷：库存商品 100 应交税费——应交增值税（进项税额转出）13 三、小规模纳税人减免税 《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）和《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）规定自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，减按1％预征率预缴增值税。 案例3：丙公司为湖北省的一家增值税小规模纳税人，2020年4月取得商品销售收入70.7万元。相应收入的账务处理为： 借：银行存款 70.7万 贷：主营业务收入 70.7万 如果该公司为湖北省以外的小规模纳税人： 借：银行存款 70.7万 贷：主营业务收入70万（销售额=含税销售额/（1+1％）） 应交税费—应交增值税0.7万（主营业务收入×1％）
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8小时前 境外单位或个人能不能适用小规模纳税人免税政策？[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ] 不能。按照现行的增值税政策，境外企业不区分一般纳税人和小规模纳税人，在我国境内发生的应税行为，都应该按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，由扣缴义务人按照适用税率扣缴增值税。因此，境外企业不适用小规模纳税人免征增值税政策。
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