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发放职工工资的会计分录怎么做?
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发放职工工资的会计分录如下: 1、工资计提(应发工资数): 借:制造费用—工资(生产人员),管理费用—工资(管理人员),销售费用—工资(销售人员); 贷:应付职工薪酬—工资。 2、计提企业缴纳的五险一金: 借:制造费用(生产人员),管理费用(管理人员),销售费用(销售人员); 贷:其他应付款—养老/医疗等; 其他应付款—住房公积金。 3、发放工资时: 借:应付职工薪酬—工资(应发工资数); 贷:库存现金/银行存款(实发工资数),其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额),其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额),应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)。 4、实际交纳: 借:其他应付款—养老/医疗等,其他应付款—住房公积金,应交税费—应交个人所得税; 贷:银行存款。
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发放职工工资的会计分录怎么做?
发放职工工资的会计分录如下: 1、工资计提(应发工资数): 借:制造费用—工资(生产人员),管理费用—工资(管理人员),销售费用—工资(销售人员); 贷:应付职工薪酬—工资。 2、计提企业缴纳的五险一金: 借:制造费用(生产人员),管理费用(管理人员),销售费用(销售人员); 贷:其他应付款—养老/医疗等; 其他应付款—住房公积金。 3、发放工资时: 借:应付职工薪酬—工资(应发工资数); 贷:库存现金/银行存款(实发工资数),其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额),其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额),应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)。 4、实际交纳: 借:其他应付款—养老/医疗等,其他应付款—住房公积金,应交税费—应交个人所得税; 贷:银行存款。