#会计实务#一般纳税人的增值税进项税和可抵扣

2.甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务： （1）外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税2.6万元，运输途中合理损耗2％。 （2）外购免税产品生产设备一台，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元；外购免税产品和应税产品共用的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元；委托铁路运输公司将设备运回企业，取得增值税专用发票上注明的运费金额1万元。 （3）为生产免税产品领用上月购入的生产用原材料（已抵扣进项税额），账面成本12.79万元（其中铁路运费成本2.79万元）。 （4）将成本为12万元的自产应税产品用于集体福利，无同类应税产品的平均销售价格。 （5）销售应税产品给某商场，开具的增值税专用发票上注明价款8.5万元；销售免税产品，取得不含税销售额4万元。 （已知：成本利润率10％，本月取得的合法票据均在本月确认并在本月抵扣） 根据上述资料，回答下列问题： （1）甲企业当月应转出的进项税额是多少？ （2）甲企业当月销项税额是多少？ （3）甲企业当月准予抵扣的进项税额是多少？ （4）甲企业当月应纳的增

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