小规模没有成本发票可以向税局申请核定征收，按核定额缴税。账务处理方法为： 1、定额缴纳增值税，税款不用单独核算，也就是说做收入时也不用记销项，直接将核定税额计入本期期间费用。 2、计提征收金额 借：管理费用——定额税金 贷：应交税费——未交增值税 申报后缴纳 借：应交税费——未交增值税 会计分录如下： 如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税 在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款