计提所得税费用可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提所得税费用会计分录做法为： 计提时，借：所得税费用； 贷：应交税费-应交企业所得税。 上缴时，借：应交税费-应交企业所得税； 贷：银行存款/现金。 月末结转，借：本年利润； 贷：所得税费用。 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。