支付时，借记”管理费用“等科目，贷记”银行存款“等科目。抵减时，借记”应交税费-应交增值税“科目，贷记”管理费用“等科目。金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在”待抵扣税金“明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。