工资计提分为工资和社保两部分:1.计提工资——借：××费用（管理/销售等）、贷：应付职工薪酬——工资；2.计提社保（企业部分）——借：××费用（管理/销售等）、贷：应付职工薪酬——社保。发放工资的会计分录为——借：应付职工薪酬——工资、贷：其他应付款（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款。