企业在计提职工薪酬时，社保不用计提，工资无论是否当月发放，都要计提,具体会计分录如下： 借：管理费用（或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程）--工资 贷：应付职工薪酬 下个月发放工资会计分录如下： 借：应付职工薪酬 贷：库存现金（或银行存款） 其他应付款－个人社保 其他应付款－个税 其他应付款－公积金