编制步骤如下： 一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”； 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金；2．借款收到的现金；3．收到的其他与筹资活动有关的现金；4．偿还债务所支付的现金；5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；6．支付的其他与筹资活动有关的现金； 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金；2．取得投资收益所收到的现金；3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；4．收到的其他与投资活动有关的现金；5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；6．投资所支付的现金；7．支付的其他与投资活动有关的现金； 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润；2、计提的资产减值准备；3、固定资产折旧；4、无形资产摊销；5、长期待摊费用摊销；6、待摊费用的减少（减：增加）；7、预提费用增加（减：减少）；8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）；9、固定资产报废损失；10、财务费用；11、投资损失（减：收益）；12、递延税款贷项（减：借项）；13、存货的减少（减：增加）；14、经营性应收项目的减少（减：增加）；15、经营性应付项目的增加（减：减少）； 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、 销售商品、提供劳务收到的现金；2、 收到的税费返还；3．收到的其他与经营活动有关的现金；4．购买商品、接受劳务支付的现金；5．支付给职工以及为职工支付的现金；6．支付的各项税费；7．支付的其他与经营活动有关的现金。