计提工资，借：管理费用；贷：应付职工薪酬-工资。 计提单位负担的社保和公积金，借：管理费用等；贷：应付职工薪酬-社保和公积金。 发放工资，借：应付职工薪酬-工资；贷：银行存款；贷：其他应付款或其他应收款。 社保和公积金（个人负担的部分），贷：应交税费-应交个人所得税。 缴纳社保和公积金：借：应付职工薪酬-社保和公积金；借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分）；贷：银行存款个人负担的社保和公积金。 如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。