补交上年度企业所得税和滞纳金,需要区分税款和滞纳金,其中税款属于上年度的损益,因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目.而滞纳金属于当期损益,且不可税前扣除,因此计入到当期的营业外支出。 具体会计分录如下:一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税（1）计提。借:以前年度损益调整-所得税费用贷:应交税费-企业所得税（2）缴纳。借:应交税费-企业所得税贷:银行存款（3）结转。借:未分配利润贷:以前年度损益调整-所得税费用二、确认并缴纳滞纳金。借:营业外支出贷:银行存款补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:（1）借:应交税费--应交企业所得税营业外支出---滞纳金支出贷:银行存款（2）借:以前年度损益调整贷:应缴税费 ---企业所得税（3）借:利润分配---未分配利润贷:以前年度损益调整。