交易性金融资产处置时，按照收到的资金借记“银行存款”，按照交易性金融资产账面价值贷记“交易性金融资产”，按二者差额，贷记或借记“投资收益”科目。 同时，将原计入该金融资产的公允价值变动损益转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 处置交易性金融资产会计分录分录为： 1、借：银行存款； 2、借或贷：投资收益； 3、贷：交易性金融资产借或贷：公允价值变动损益； 4、贷或借：投资收益。